imported>DimaBot: Бот: оформление Ш:БРЭ; косметические изменения

2023-03-14T17:42:49Z

Бот: оформление Ш:БРЭ; косметические изменения

Новая страница

'''Налоговая ставка''' — величина [[налог]]а в расчете на единицу [[налоговая база|налоговой базы]]. Ставка является одним из [[Элементы юридического состава налога|элементов налогообложения]].

== Определение ==
''Налоговая ставка'' — это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара)<ref name=":1">{{БРЭ|ссылка=https://old.bigenc.ru/economics/text/2246855|автор=Караваева И.В.|статья=Налоговая система|том=21|страницы=721-722|архив=https://web.archive.org/web/20220912214918/https://bigenc.ru/economics/text/2246855|архив дата=2022-09-12}}</ref>. Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо. Исключением является паушальный налог ({{lang-en|lump-sum tax}}), который взимается в виде фиксированной суммы и не зависит от величины налоговой базы.

== Виды ставок в налогообложении ==
Для целей налогообложения используются следующие виды ставок.
* Твёрдые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы обложения (иногда весь объект). Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются специфическими.
* Процентные ставки. Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются адвалорными ({{lang-la|ad valorem}}).

В зависимости от размера налоговой базы ставка может меняться или оставаться постоянной. Полный набор ставок, применяемых для исчисления конкретного налога, называется шкалой налогообложения. Налоговая шкала может быть следующих видов.
* [[Пропорциональное налогообложение|Пропорциональная]], или плоская шкала — ставка не зависит от размера налоговой базы.
* [[Прогрессивное налогообложение|Прогрессивная]] шкала — ставка возрастает по мере роста налоговой базы.
* [[Регрессивное налогообложение|Регрессивная]] шкала — ставка уменьшается по мере роста налоговой базы.

== Виды ставок в экономической теории ==
Для целей экономического анализа могут рассчитываться другие налоговые ставки.

=== Средняя ставка ===
Средняя ставка равна отношению общей суммы налога к величине налоговой базы.
:<math>t_a = \frac{T}{TB}</math>,

где <math>T</math> — сумма налога, <math>TB</math> — величина налоговой базы. Средняя ставка показывает среднюю относительную налоговую нагрузку на базу.

=== Предельная ставка ===
В экономических моделях часто используют предельные ставки. Предельная ставка показывает, насколько увеличится налог, если налоговая база увеличится на единицу.
:<math>t_m = \frac{\Delta T}{\Delta TB}</math>,

где <math>\Delta T</math> — увеличение налога, <math>\Delta TB</math> — увеличение налоговой базы. Использование предельных ставок оправдано тем, что экономические агенты сравнивают выгоды от дополнительной экономической активности (большего заработка, больших инвестиций в облагаемые активы) и налоговые издержки. Высокая предельная ставка при использовании прогрессивной шкалы может привести к ограничению экономической активности и снижению налоговой базы.

== См. также ==
* [[Элементы юридического состава налога]]
* [[Объект налогообложения]]
* [[Налоговый период]]
* [[Налоговая база]]
* [[Порядок исчисления налога]]
* [[Срок уплаты налога]]
* [[Налоговая льгота]]

== Примечания ==
{{примечания}}

== Литература ==
* {{книга |автор=Лазурина О. М., Лазурин Е. А., Юрченко А. В. |заглавие=Налоги и налогообложение |место=Ярославль |издательство=МФЮА |год=2004 |страниц=220|ref=Лазурина}}
* {{книга |автор=Юткина Т. Ф. |заглавие=Налоги и налогообложение |место=Мю |издательство=Издательский Дом" Инфра-М" |год=2001 |страниц=220|ref=Юткина}}

[[Категория:Налогообложение]]

Налоговая ставка - История изменений

imported>DimaBot: Бот: оформление Ш:БРЭ; косметические изменения